현금흐름표는 한 회계기간 동안 발생한 현금유입과 현금유출에 관한 정보를 제공하는 재무보고서이다.

(statement of cash flow)

영업활동이란 기업의 주요 수익 창출활동, 그리고 투자활동이나 재무활동이 아닌 기타의 활동을 말한다.

투자활동과 재무활동에 속하지 않는 것은 모두 영업활동이다. (operating activities)

영업활동으로 인한 현금흐름은 기업의 수익창출활동과 관련하여 주로 발생하므로, 당기순손익의 결정에 영향을 미치는 거래나 그 밖의 사건의 결과로 발생한다. (Operating Cash Flow)

<영업활동으로 인한 현금흐름의 예>

'설비 매각'과 관련된 현금흐름은 일반적으로 투자활동 현금흐름이다.

미수이자/배당수익 - 영업활동 또는 투자활동 (기업이 선택)

배당금의 지급 - 영업활동 또는 재무활동 (기업이 선택)

미지급이자 - 영업활동 또는 재무활동 (기업이 선택)

"공공기관"이란 정부의 출연·출자 또는 정부의 재정지원 등으로 설립·운영되는 기관으로서 "공공기관의 운영에 관한 법률 제4조 1항" 각호의 요건에 해당하여 기획재정부장관이 지정한 기관을 의미한다. (뜻)

"공공기관의 운영에 관한 법률 제5조"에 따라 공공기관은 다음과 같이 분류한다.

* 공기업 : 직원 정원이 50인 이상이고, 자체수입액이 총수입액의 2분의 1 이상인 공공기관 중에서 기획재정부장관이 지정한 기관.

- 시장형 공기업 : 자산규모가 2조원 이상이고, 총 수입액중 자체수입액이 85% 이상인 공기업.

  ex) 한국석유공사, 한국가스공사 등 14개 기관

- 준시장형 공기업 : '시장형 공기업'이 아닌 공기업.

  ex) 한국관광공사, 한국방송광고공사 등 13개 기관

[공공기관의 분류] 

(출처: 기획재정부, 2012)

* 준정부기관 : 직원 정원이 50인 이상이고, 공기업이 아닌 공공기관 중에서 기획재정부장관이 지정한 기관.

- 기금관리형 준정부기관 : 국가재정법에 따라 기금을 관리하거나, 기금의 관리를 위탁받은 준정부기관.

  ex) 서울올림픽기념국민체육진흥공단, 한국문화예술위원회 등 17개 기관

- 위탁집행형 준정부기관 : 기금관리형 준정부기관이 아닌 준정부기관.

  ex) 한국교육학술정보원, 한국과학창의재단 등 65개 기관

* 기타공공기관 : 공기업, 준정부기관이 아닌 공공기관 (176개 기관).