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현금흐름표는 한 회계기간 동안 발생한 현금유입과 현금유출에 관한 정보를 제공하는 재무보고서이다.
(statement of cash flow)
영업활동이란 기업의 주요 수익 창출활동, 그리고 투자활동이나 재무활동이 아닌 기타의 활동을 말한다.
투자활동과 재무활동에 속하지 않는 것은 모두 영업활동이다. (operating activities)
영업활동으로 인한 현금흐름은 기업의 수익창출활동과 관련하여 주로 발생하므로, 당기순손익의 결정에 영향을 미치는 거래나 그 밖의 사건의 결과로 발생한다. (Operating Cash Flow)
<영업활동으로 인한 현금흐름의 예>
| 현금의 유입 (input) | 현금의 유출 (output) | |
| 재화와 서비스 |
재화와 용역의 판매에 따른 현금유입 |
재화와 서비스의 구입에 따른 현금유출 |
| 로열티, 수수료, 중개료, 기타 수익 |
~에 따른 현금유입 |
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| 종업원 보수, 판매관리비 |
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~에 따른 직간접 현금유출 |
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법인세 (다만, 명백한 투자활동 제외) |
환급 | 납부 |
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보험회사의 경우 : 수입보험료, 보험금, 연금, 기타 급부금 관련 |
현금유입 |
현금유출 |
| 단기매매목적 보유 계약 관련 | 현금유입 | 현금유출 |
'설비 매각'과 관련된 현금흐름은 일반적으로 투자활동 현금흐름이다.
미수이자/배당수익 - 영업활동 또는 투자활동 (기업이 선택)
배당금의 지급 - 영업활동 또는 재무활동 (기업이 선택)
미지급이자 - 영업활동 또는 재무활동 (기업이 선택)
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